Investigação sobre evidenciação do risco operacional: estudo multicaso em instituições financeiras brasileiras

Resumo

Esse trabalho versa sobre risco operacional em instituições financeiras. Busca verificar se instituições financeiras brasileiras evidenciam o conceito de risco operacional e os aspectos relativos à gestão desse risco, em sintonia com princípios do Comitê de Supervisão Bancária da Basiléia contidos no Sound Practices for the Management and Supervision of Operational Risk, especificamente os princípios 01 (com foco na definição de risco operacional) e 10 (evidenciação pública relativa à gestão desse risco). Complementarmente, investiga se essa divulgação também ocorre por meio da utilização do Formulário 20F, nas instituições que o elaboram. Para tal fim foi utilizado o checklist baseado nas categorias constantes no estudo de Helbok e Wagner (2004) relativo à evidenciação do risco operacional em bancos. O estudo é descritivo, compreende revisão teórica e pesquisa documental nos demonstrativos financeiros e relatórios anuais de dezembro de 2003 de bancos com ações em bolsa: Banco do Brasil S.A., Banco Bradesco S.A., Banco Itaú Holding Financeira S.A. e Unibanco – União de Bancos Brasileiros S.A. As conclusões do estudo mostram que há, sim, divulgação do risco operacional nas instituições pesquisadas, nas duas formas propostas: demonstrações divulgadas apenas no Brasil e Formulário 20-F.

Palavras-chave: risco operacional, evidenciação, evidenciação do risco operacional.